Diritto Tributario e Penale d'Impresa

Il Master di I livello in Diritto Tributario e Penale d'Impresa online è un percorso post-lauream erogato da Università Mercatorum in modalità telematica, che unisce in un unico curriculum due discipline sempre più intrecciate nella pratica professionale: il diritto fiscale e il diritto penale dell'impresa. Accessibile con una laurea triennale in giurisprudenza, economia o discipline affini, il master è pensato per chi vuole costruire competenze solide nella gestione del rischio fiscale e penale aziendale — con particolare attenzione alla responsabilità amministrativa delle società (D.Lgs. 231/2001) e ai reati tributari (D.Lgs. 74/2000). La formula online consente di frequentare ovunque ci si trovi, conciliando studio e attività lavorativa senza interruzioni.

Il programma si sviluppa su due assi principali, complementari nella pratica professionale. Sul versante del diritto tributario:

• Imposizione diretta: IRPEF, IRES e relative modalità di determinazione del reddito d'impresa.
• IVA e sue applicazioni nelle operazioni nazionali e intracomunitarie.
• Accertamento fiscale, procedimento tributario e contenzioso davanti alla Corte di Giustizia Tributaria.

Sul versante del diritto penale d'impresa:

• Responsabilità amministrativa degli enti (D.Lgs. 231/2001): reati-presupposto, Modelli Organizzativi 231 (MOG) e Organismi di Vigilanza.
• Reati tributari del D.Lgs. 74/2000: dichiarazioni fraudolente, emissione di fatture per operazioni inesistenti, occultamento documentale.
• Compliance penale-tributaria integrata: quando un accertamento fiscale può avere risvolti penali e come strutturare le difese aziendali.

Il Master di I livello è accessibile a chi è in possesso di una laurea triennale in giurisprudenza, economia, scienze politiche, management o discipline affini. È indicato per:

• Laureati triennali che vogliono specializzarsi in fiscalità e compliance penale prima di accedere al mercato del lavoro.
• Praticanti di studi legali e commercialisti che desiderano rafforzare le competenze nell'area penale-tributaria.
• Compliance officer e legal counsel di imprese che gestiscono il rischio ex D.Lgs. 231.
• Funzionari di enti pubblici che si occupano di controllo fiscale e prevenzione delle frodi.

Chi è già in possesso di una laurea magistrale può valutare il Master di II livello in Diritto Tributario con Sole 24 Ore Formazione, un percorso più avanzato e specialistico. Per i requisiti di ammissione all'edizione in corso, verificare sul sito ufficiale di Università Mercatorum.

Il Master di I livello ha una durata standard di un anno accademico e vale tipicamente 60 CFU (crediti formativi universitari), in linea con le linee guida del MUR per i master post-lauream di primo livello. I crediti si acquisiscono attraverso la frequenza delle attività didattiche online, le verifiche di profitto e la discussione di un project work finale. La piattaforma di Università Mercatorum consente di accedere ai materiali registrati in qualsiasi momento, rivedere le lezioni in differita e interagire con i docenti nelle sessioni sincrone. Il piano didattico dettagliato e il calendario degli esami relativi all'edizione in corso sono consultabili sul sito ufficiale dell'ateneo.

La quota di iscrizione al Master in Diritto Tributario e Penale d'Impresa online parte da circa 2.100 €, in base ai dati disponibili sul comparatore di laureati.net. Il costo definitivo può variare in funzione dell'edizione e delle modalità di pagamento scelte: la rateizzazione della retta è spesso prevista. Come per tutti i master universitari post-lauream, le tariffe non rientrano nelle fasce ISEE per il diritto allo studio tradizionale; tuttavia, l'ateneo potrebbe prevedere riduzioni per specifiche categorie o convenzioni aziendali. Per il preventivo aggiornato all'edizione in corso, verificare direttamente sul sito ufficiale di Università Mercatorum o richiedere informazioni tramite il comparatore.

Una specializzazione che unisce diritto tributario e diritto penale d'impresa risponde a una domanda crescente nel mercato legale e aziendale. I ruoli più ricercati includono:

• Compliance officer con focus penale-tributario: presidia il rischio ex D.Lgs. 231 e coordina i Modelli Organizzativi nelle imprese strutturate.
• Legal advisor e consulente: assiste aziende in materia di accertamenti fiscali, responsabilità penale degli amministratori e strutturazione di difese integrate.
• Tax specialist aziendale: gestisce la compliance fiscale con attenzione ai risvolti penali delle scelte tributarie.
• Consulente 231: redige, aggiorna e monitora l'efficacia dei Modelli Organizzativi con presidio del rischio fiscale.
• Funzionario di vigilanza e controllo: ruoli in Guardia di Finanza, Agenzia delle Entrate e autorità di controllo con competenze nell'area penale.

L'iscrizione all'Albo dei Commercialisti richiede l'Esame di Stato; l'avvocatura richiede la laurea magistrale in Giurisprudenza (LMG/01) e l'esame forense. Il master non sostituisce tali abilitazioni professionali.

Il D.Lgs. 231/2001 ha introdotto in Italia la responsabilità amministrativa degli enti per una serie di reati commessi nell'interesse o a vantaggio della società. Con la L. 157/2019, molti reati tributari sono stati inseriti tra i reati-presupposto: dichiarazioni fraudolente, emissione di fatture per operazioni inesistenti, sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. Questo significa che un'impresa può essere sanzionata — anche con misure interdittive come la sospensione dell'attività — per condotte fiscali illecite dei propri amministratori o dipendenti. Avere in organico professionisti in grado di presidiare sia il fronte tributario sia quello penale è diventato un requisito strategico per le imprese che vogliono costruire un sistema di compliance robusto e ridurre il rischio di responsabilità collettiva.

I due master in diritto tributario disponibili su questo comparatore si rivolgono a platee diverse e hanno contenuti distinti:

• Il Master di I livello in Diritto Tributario e Penale d'Impresa richiede una laurea triennale e ha come punto di forza la combinazione fiscalità + penale d'impresa — utile in contesti di compliance, risk management e advisory aziendale integrato.
• Il Master di II livello in Diritto Tributario con Sole 24 Ore Formazione richiede invece una laurea magistrale, offre contenuti più avanzati (diritto tributario internazionale, transfer pricing, operazioni straordinarie) e non include il modulo di diritto penale d'impresa.

Non è necessario aver completato il master di I livello per accedere a quello di II livello, ma è richiesto il possesso della laurea magistrale.

Università Mercatorum è un ateneo telematico riconosciuto e accreditato dal Ministero dell'Università e della Ricerca (MUR). Il Master di I livello in Diritto Tributario e Penale d'Impresa è un titolo universitario a tutti gli effetti, con pieno valore legale in Italia, equivalente a quello rilasciato dagli atenei tradizionali in presenza. La modalità online non incide sulla validità del titolo: la normativa italiana prevede la piena equivalenza tra titoli conseguiti in presenza e titoli a distanza, purché l'ateneo sia formalmente accreditato MUR. Per l'utilizzo del titolo all'estero, seguire le procedure di riconoscimento previste dal Paese di destinazione.

Posso iscrivermi con una laurea triennale in economia?

Sì, il Master di I livello è accessibile con una laurea triennale in discipline giuridiche, economiche o affini. Verifica i requisiti specifici dell'edizione in corso sul sito di Università Mercatorum.

Questo master mi dà accesso all'avvocatura?

No. Per diventare avvocato occorre la laurea magistrale a ciclo unico in Giurisprudenza (LMG/01, 5 anni), il praticantato forense e il superamento dell'Esame di Stato. Un master di I livello non sostituisce questo percorso.

Il master copre anche il D.Lgs. 231/2001?

Sì. Il diritto penale d'impresa include l'analisi della responsabilità amministrativa degli enti, i Modelli Organizzativi 231 e i reati-presupposto di natura tributaria.

La didattica è solo asincrona o ci sono lezioni in diretta?

La piattaforma di Mercatorum prevede sia lezioni registrate (asincrone) sia sessioni in diretta. Il calendario esatto dipende dall'edizione: verificare sul sito ufficiale.

Quanto dura il master?

Di norma un anno accademico per 60 CFU. Verificare il piano didattico aggiornato sul sito ufficiale di Università Mercatorum.

Cosa distingue questo percorso da un corso di aggiornamento professionale privato?

Essendo rilasciato da un'università accreditata MUR, è un titolo universitario con valore legale. I corsi di aggiornamento privati non hanno lo stesso riconoscimento istituzionale.

Le informazioni sui costi riportate in questa pagina si basano sui dati disponibili sul comparatore di laureati.net e sono fornite a scopo orientativo. Prezzi, struttura del piano didattico e requisiti di accesso possono variare in base all'edizione attiva. Prima di iscriversi, verifica sempre i dettagli aggiornati sul sito ufficiale di Università Mercatorum. Il master non conferisce abilitazioni professionali: per l'Albo dei Dottori Commercialisti consulta il CNDCEC; per l'Albo degli Avvocati, il Consiglio Nazionale Forense (CNF); per la normativa 231, il testo del D.Lgs. 8 giugno 2001 n. 231 disponibile su normattiva.it.